Податковий кодекс України – Все, що потрібно знати у 2025 році

Податковий кодекс – це головний документ, який визначає правила сплати податків в Україні. Саме з нього ми дізнаємось, хто, коли і скільки має платити у державну казну. Щоб краще зрозуміти, як усе працює, варто ознайомитися з ключовими розділами та поняттями цього кодексу.

Що таке Податковий кодекс і навіщо він потрібен?

Податковий кодекс – це законодавчий документ, який встановлює всі податкові правила. Завдяки йому державний бюджет отримує кошти, які потім витрачають на школи, лікарні, армію, дороги та інші важливі потреби.

Він регулює як прямі, так і непрямі податки, визначає відповідальність за порушення та гарантує права платників.

Історія створення Податкового кодексу

Варто зазначити, що перша редакція кодексу була прийнята у 2010 році. До цього правила були розкидані по різних законах. З часом до нього вносили численні зміни, щоб адаптувати до нових умов.

У 2025 році теж відбулись деякі оновлення, про які поговоримо нижче.

Основні види податків у Податковому кодексі

Всі податки, прописані в кодексі, можна умовно поділити на три групи:

Прямі податки

До них належать:

• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)
  Цей податок утримується із заробітної плати. Його ставка – 18%.
• Податок на прибуток підприємств
  Платять юридичні особи з чистого прибутку, ставка – 18%.
• Військовий збір
  Додатково до ПДФО, 1,5% від доходів.

Непрямі податки

Це податки, які ми платимо, навіть не помічаючи цього:

• ПДВ (податок на додану вартість)
  Додається до ціни товарів і послуг, переважно 20%.
• Акцизний збір
  На тютюн, алкоголь, паливо.

Місцеві податки

Їх встановлюють органи місцевого самоврядування:

• Податок на майно
• Єдиний податок для ФОПів
• Туристичний збір тощо.

Податковий кодекс і фізичні особи

Кожна людина повинна знати свої податкові зобов’язання. Якщо ви найманий працівник, роботодавець сам перерахує податки. Але якщо ви ФОП, тоді важливо самому все розраховувати.

Податковий кодекс для підприємців (ФОПів)

Фізичні особи-підприємці (ФОП) мають право обрати одну з трьох груп спрощеної системи оподаткування. Це дає змогу сплачувати фіксовану суму податку, а не вести складні обрахунки.

У кодексі чітко зазначено умови для кожної групи: дохід, кількість працівників, вид діяльності.

Оновлення Податкового кодексу у 2025 році

У 2025 році відбулися важливі зміни, які стосуються багатьох:

• Збільшення порогу доходу для ФОП 2 групи
  • Тепер він становить 5,5 млн грн на рік.
• Впровадження електронної звітності для всіх груп ФОП
  • Паперові декларації поступово скасовуються.
• Нові ставки акцизу на тютюнові вироби
  • З метою гармонізації з нормами ЄС.

Податкові пільги у Податковому кодексі

Деякі категорії громадян мають право на знижені податкові ставки або звільнення:

• багатодітні родини;
• пенсіонери;
• особи з інвалідністю;
• ветерани війни.

Це важливо знати, адже можна значно зекономити, якщо подати правильні документи.

Відповідальність за порушення Податкового кодексу

Недотримання норм кодексу веде до штрафів, а в деяких випадках – навіть до кримінальної відповідальності. Наприклад:

• за несплату податку – від 10% до 25% від суми боргу;
• за умисне ухилення – відкриття кримінального провадження.

Електронний кабінет платника податків і Податковий кодекс

Для зручності платників створено електронний кабінет платника податків. Через нього можна:

• подати декларацію;
• переглянути стан рахунку;
• сплатити податки онлайн;
• отримати консультацію.

Цей сервіс дозволяє зменшити кількість помилок і спростити життя.

Податковий кодекс і міжнародне оподаткування

Україна уклала багато договорів про уникнення подвійного оподаткування. Якщо ви отримуєте дохід з-за кордону, податковий кодекс пояснює, як його декларувати.

Водночас слід враховувати, що деякі податкові угоди мають пріоритет над положеннями кодексу.

Як правильно користуватись Податковим кодексом?

Щоб не потрапити в халепу, варто:

• читати актуальну версію кодексу;
• слідкувати за новинами на сайті податкової;
• звертатись до бухгалтера або юриста у складних випадках;
• використовувати державні онлайн-ресурси.

Часті помилки при тлумаченні Податкового кодексу

Навіть досвідчені платники податків іноді помиляються. Найпоширеніші ситуації:

• невчасне подання декларації;
• неправильний вибір групи ФОП;
• подвійне декларування доходу;
• несплата податку при зміні виду діяльності.

Майбутнє Податкового кодексу

Очікується, що до 2030 року податкова система стане повністю цифровою. Всі платежі, декларації та повідомлення будуть доступні лише онлайн.

Крім того, планується ще більше спрощення для малого бізнесу, а також приведення норм кодексу до європейських стандартів.

Читати далі: Не озирайся і мовчи — сенс, значення та вплив цієї фрази в українській культурі

FAQ

Висновок:

Розуміння податкового кодексу – це ключ до фінансової грамотності. Завдяки цьому документу ми можемо чесно вести бізнес, уникати штрафів і користуватись пільгами.

Чим більше ми знаємо, тим простіше дотримуватись правил і жити спокійно.